
La liquidez óptima se puede medir de forma estática mediante ratios o relaciones entre las disponibilidades y las deudas a corto plazo o bien de forma dinámica mensual a partir de las siguientes partidas:
- GASTOS= AHORRO O DÉFICIT
+ COBROS POR VENTAS DE ACTIVOS Y PRÉSTAMOS RECIBIDOS
- PAGOS POR COMPRA DE ACTIVOS Y AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS= MOVIMIENTOS TESORERÍA
+ SALDO MES ANTERIOR= SALDO DISPONIBLE
La aplicación Excel siguiente calcula las operaciones indicadas para cada mes y realiza un representación gráfica de las variaciones de tesorería, el saldo disponible y la tendencia lineal de éste. El modelo se puede utilizar para un seguimiento real de la contabilidad doméstica y también para realizar un presupuesto y simulaciones sobre nuestros planes futuros.